Utregning av merverdiavgift

Merverdiavgift (mva.) skjuler seg i prisen på nesten alt vi kjøper. Selgeren krever den inn av oss når vi betaler, og sender den til staten. I Norge er den alminnelige satsen 25 %, og matvarer har redusert sats på 15 %. Persontransport, for eksempel en bussbillett, og kinobilletter har lav sats på 12 %. Den alminnelige satsen gjelder for de fleste andre varer og tjenester, for eksempel klær, elektronikk eller bilreparasjon.

Det avgjørende er hva mva. regnes av: alltid av prisen uten avgift. Ellers er det en helt vanlig utregning med prosent.

Pris med mva.

Vi har sett oss ut en sykkel til 10 000 kr uten mva. Hva må vi betale for den i butikken? Til prisen uten mva. legger vi 25 % av den. Vi begynner med å regne ut selve avgiften:

$$\frac{25}{100}\cdot 10000=2500$$

Avgiften legger vi til prisen uten mva.:

$$10000+2500=12500$$

Sykkelen kommer på 12 500 kr, og av dem går 2500 kr til staten.

Det går også an å regne det ut i ett steg. Prisen uten mva. tilsvarer 100 %, vi legger til 25 %, og vi betaler 100 % + 25 % = 125 % av prisen uten mva. Og 125 % av et hvilket som helst tall regner vi enkelt ut ved å multiplisere det med 1,25:

$$10000\cdot 1,25=12500$$

Generelt gjelder altså

$$\text{pris inkl. mva.}=\text{pris eks. mva.}\cdot 1,25$$

og ved den reduserte satsen multipliserer vi med 1,15 i stedet for 1,25.

Pris uten mva.

Og nå snur vi det. På prislappen står det 12 500 kr inkl. mva., og vi vil finne ut hvor mye av det som er prisen uten avgift. Det er en stor fristelse: bare trekke fra 25 %, altså ta 75 % av prisen. La oss prøve:

$$12500\cdot 0,75=9375$$

Vi fikk 9375 kr, men vi vet jo at sykkelen kostet 10 000 kr uten mva. Feil.

Feilen er at 25 % regnes av prisen uten avgift, ikke av prisen med avgift. Prisen inkl. mva. er høyere, og da blir også 25 % av den mer enn avgiften vi la til prisen:

I den øverste stolpen ser vi prisen uten mva. (blått) og den påførte avgiften (rødt). Den nederste stolpen er like lang og viser prisen inkl. mva., men denne gangen regner vi den som helheten, altså 100 %. De oransje 25 % av den utgjør et lengre stykke enn den røde avgiften, så vi trakk fra for mye.

Den riktige framgangsmåten er motsatt av den for pris med mva. Prisen inkl. mva. utgjør 125 % av prisen uten mva., og derfor dividerer vi den med tallet 1,25 i stedet for å multiplisere:

$$12500:1,25=10000$$

Generelt:

$$\text{pris eks. mva.}=\frac{\text{pris inkl. mva.}}{1,25}$$

Hvor mye avgift som skjuler seg i prisen, finner vi ved å trekke fra:

$$12500-10000=2500$$

Legg også merke til én ting til: 2500 kr er bare 20 % av prisen inkl. mva. Avgiften har riktignok en sats på 25 %, men av prisen du betaler, utgjør den en mindre del.

Eksempel med redusert sats

Vi gikk i butikken og betalte 345 kr for matvarer. Matvarer har redusert sats på 15 %. Hva kostet handelen uten mva., og hvor mye av det er avgift?

De betalte 345 kr tilsvarer 115 % av prisen uten mva., så vi dividerer dem med tallet 1,15:

$$345:1,15=300$$

Uten mva. kostet handelen 300 kr. Avgiften er differansen mellom de to prisene:

$$345-300=45$$

Av handelen vår går 45 kr til staten. Vi kontrollerer at det stemmer med en prøve: 15 % av 300 er 0,15 · 300 = 45. Det stemmer.

Kalkulator

Prisen uten mva. kan du også få regnet ut her. Fyll inn prisen med mva. og satsen, altså 25, 15 eller 12.

Se også

• Prosent
• Promille
• Enhetsmetoden